Wsparcie udzielane przez Fundację zwolnione od podatku dochodowego
Gazeta Podatkowa, nr 69 z dn. 26.08.2024 r.
Kto może przekazać 1,5% podatku za 2022 rok?
Zmiany wynikające z zapisów Polskiego Ładu dotyczą kwoty, którą
podatnicy przekażą OPP w tym roku w rozliczeniu za 2022 rok. Zamiast
dotychczasowego 1% podatku, przekażemy 1,5% podatku na cele społeczne.
1,5% podatku przekażą osoby, rozliczające się na formularzach: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39 oraz PIT-CFC. Swoje wsparcie mogą więc przekazać również osoby rozliczające podatek liniowo oraz zagraniczne spółki kontrolowane.
Skąd wiadomo, komu można przekazać 1,5% podatku?
Organizacje Pożytku Publicznego uprawnione do zbierania tego rodzaju darowizn, są wymienione w wykazie OPP na stronie https://niw.gov.pl/opp/wykaz-opp/. Również Fundacja Wcześniak znajduje się w tym wykazie od 2010 roku. Organizacja oraz cel szczegółowy u podatnika, który w przeszłości przekazywał 1% podatku, znajdują się w zeznaniu udostępnionym w jego profilu Twój e-PIT. Można tam zarówno zatwierdzić zeznanie wraz z wybraną OPP oraz celem szczegółowym, jak również zmodyfikować je, wybierając inny cel szczegółowy lub inną organizację.
Prawo i podatki
1,5 procenta podatku dla Fundacji Wcześniak
1,5 procenta podatku dla podopiecznego
Fundacji Wcześniak
Aby przekazać 1,5% swojego podatku dla Fundacji Wcześniak, w rozliczeniu PIT należy podać nr KRS0000 191989. W polu "cel szczegółowy" warto dopisać: "cele statutowe".
Aby przekazać swój 1,5% dla konkretnego podopiecznego Fundacji Wcześniak, w rozliczeniu PIT należy podać nr KRS Fundacji 0000191989 i w polu „cel szczegółowy” wpisać imię i nazwisko dziecka/dzieci.
Prawo i podatki
Odliczenie darowizny przez podatników podatku linowego
Przedsiębiorcy rozliczający się według 19-procentowej liniowej stawki PIT nie mogą odliczyć od podatku darowizny przekazanej na rzecz organizacji pożytku publicznego. Tak zawyrokowała Krajowa Informacja Skarbowa oraz Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
Przypadek przedsiębiorczyni, która prowadząc działalność gospodarczą rozlicza się według zeznania PIT-36L przeznaczony dla rozliczenia liniowego, opisał 11 października 2022 r. Dziennik Gazeta Prawna. Kobieta planowała odliczyć od podatku darowiznę na zasadach dla przedsiębiorców, tj. odliczenie do wysokości 6% dochodu.
Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu podkreślił, że podatnicy podatku linowego płacąc niższe podatki, niż podatnicy skali podatkowej, nie mogą skorzystać z przywileju odliczenia darowizny, powołując się na treść ustawy o PIT.
Kto więc może odliczyć od podatku darowiznę przekazaną dla OPP?
– Podatnicy skali 12% i 32% – rozliczający się na druku PIT-36 i PIT-37
– Podatnicy ryczałtowi – rozliczający się na druku PIT-28.
Podatnicy “liniowi” mogą jednak przekazać 1,5% podatku na cele społeczne.
Prawo i podatki
Zachęcamy do zapoznania się z informacjami dotyczącymi możliwości odliczenia od podatku darowizny przekazanej na rzecz fundacji za pośrednictwem pracodawcy. Opisana w Gazecie Podatkowej sytuacja (nr 51 z 27.06.2019 r.) dotyczyła pracownika spółki, który przekazał przez pracodawcę darowiznę na rzecz fundacji wspomagającej pracowników w trudnej sytuacji życiowej. Darowizną była część wynagrodzenia pracownika.
Kroki, jakie należy podjąć, by odliczyć taką darowiznę od podatku są następujące:
- podpisanie z pracodawcą umowy o potrąceniu konkretnej kwoty wynagrodzenia na rzecz fundacji. W umowie powinny znajdować się: dane pracownika, dane obdarowanego, kwota i cel darowizny;
- zachowanie przez pracownika dowodu przekazania darowizny – na przykład pasek płacowy;
- zachowanie przez pracownika kopii przelewu wykonanego przez pracodawcę na przecz fundacji.
Wydawnictwo Podatkowe Gofin: http://www.gazetapodatkowa.gofin.pl/odliczanie-darowizny-przekazanej-za-posrednictwem-pracodawcy-2019-51,archiwum,artykul,189670,1613.html Gazeta Podatkowa nr 51 z dnia 27.06.2019
Prawo i podatki
Od 2019 roku będą obowiązywały nowe zasady rozliczenia na formularzach PIT-37 i PIT-38. Krajowa Administracja Skarbowa wypełni zeznanie za podatnika. Kogo dotyczy zmiana?
- osób fizycznych rozliczających się indywidualnie,
- podatników niekorzystających z żadnych ulg i odliczeń.
KAS przygotuje zeznanie podatkowe, które będzie do wglądu na Portalu Podatkowym. Jeśli między 15 lutego a 30 kwietnia 2019 roku podatnik nie zweryfikuje zeznania, zostanie ono zaakceptowane i złożone bez zmian.
Dlaczego warto sprawdzić zeznanie w Portalu Podatkowym?
Z punktu widzenia organizacji pożytku publicznego i ich podopiecznych ważne jest oczywiście, by upewnić się, że w rozliczeniu jest wskazany prawidłowy cel szczegółowy 1% podatku. Podatnik będzie mógł wpisać ten cel samodzielnie.
Udogodnienia w rozliczeniu mogą więc mieć duże znaczenie dla zmian we wpływach z 1 procenta. Warto przypominać dotychczasowym i przyszłym darczyńcom o konieczności skontrolowania: czy i jaki cel jest umieszczony w ich zeznaniu podatkowym za 2018 rok.
Źródło: https://www.money.pl/podatki/wiadomosci/artykul/1-procent-opp-fundacje,22,0,2421526.html
Prawo i podatki
Podstawy prawne i zasady odliczenia darowizny dokonanej na rzecz Fundacji
Z dobrodziejstwa odliczenia dokonanej darowizny od podstawy obliczenia podatku dochodowego mogą korzystać zarówno podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), jak i podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT).
Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy dokonają w danym roku podatkowym darowizny pieniężnej lub rzeczowej na rzecz Fundacji, będą mogli w rozliczeniu rocznym pomniejszyć podstawę obliczenia podatku o kwotę tej darowizny, z zastrzeżeniem, że kwota odliczenia nie może przekroczyć 6% dochodu podatnika. Odliczenie następuje na podstawie i na zasadach określonych w art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. Dz. U. z 2010 r., Nr 51, poz. 307, ze zm.)
Prawo i podatki
Mając zaszczyt niesienia pomocy ponad 250 rodzinom, które podpisały z Fundacją Wcześniak umowę o prowadzenie subkonta na rzecz przedwcześnie urodzonego dziecka, podjęliśmy wątpliwość w zakresie konsekwencji podatkowych oraz obowiązków dokumentacyjnych ciążących na rodzicach oraz Fundacji jako stronach takiej umowy. Korzystając z prawa przewidzianego w Ordynacji podatkowej, zarówno Fundacja, jak i zaprzyjaźniona rodzina, która dopiero zamierzała podpisać umowę o udostępnienie subkonta, zwróciła się do Dyrektorów Izb Skarbowych odpowiednio w Warszawie – Fundacja oraz w Katowicach – rodzice o wydanie interpretacji indywidualnych przepisów prawa podatkowego dotyczących podatków od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych pomocy otrzymanej od Fundacji.
Zastrzegając, iż niniejszy tekst nie stanowi porady prawnej, pragniemy przybliżyć Państwu stanowisko Ministra Finansów w analizowanym aspekcie.
Ze strony rodziców wnioskodawcą była matka wcześniaka, planująca zawarcie umowy o udostępnienie subkonta, w ramach której Fundacja zobowiązuje się między innymi do udostępniania subkonta prowadzonego w banku w celu gromadzenia i wypłaty środków finansowych na leczenie i rehabilitację dzieci, którego przedstawicielem prawnym są rodzice. Na subkoncie gromadzone są środki przekazywane na rzecz dzieci przez darczyńców, którzy zgodnie z obowiązującymi przepisami przekazują do 1% podatku dochodowego obliczonego w ramach rozliczenia rocznego oraz darowizny. Wypłata środków z subkonta następuje po przedstawieniu wniosku o refundację wraz z fakturami lub rachunkami dokumentującymi poniesione koszty leczenia i rehabilitacji dzieci związane z wcześniactwem i jego powikłaniami
Prawo i podatki
Fundacja Wcześniak jest organizacją pożytku publicznego (OPP) i znajduje się w wykazie dostępnym na stronie https://niw.gov.pl/opp/wykaz-opp/.
Jak przekazać 1% Fundacji Wcześniak?
Aby przekazać 1% podatku Fundacji Wcześniak lub jej podopiecznym należy wpisać
KRS 0000191989, a w polu „cel szczegółowy”
– albo imię i nazwisko dziecka (tu lista naszych podopiecznych czekających na Twoją pomoc),
– albo: ?cele statutowe Fundacji? (zobacz statut Fundacji Wcześniak).
Wyrażenie zgody na przekazanie danych dla OPP nie jest obowiązkowe, ale ułatwi nam kontakt w przypadku nieprecyzyjnego określenia celu szczegółowego.
Kto może przekazać 1%?
1% mogą przekazać osoby wypełniające formularze:
PIT-28
PIT-36
PIT-36L
PIT-37
PIT-38
PIT-39
Terminy wypełniania wniosków:
PIT 28 i PIT-28S za 2019 r. – do 1 marca 2021 r.
PPIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39 za 2019 r. – do 30 kwietnia 2021 r.
Pamiętaj o uiszczeniu pełnej kwoty podatku należnego, która stanowi podstawę do obliczenia 1% dla organizacji, nie później niż 2 miesiące po złożeniu zeznania podatkowego na rachunek urzędu skarbowego.
Prawo i podatki
Darowizna na własne dziecko nie daje preferencji podatkowych.
Uzupełniając informacje o linię orzeczniczą organów skarbowych zaprezentowaną w 2018 r. należy zwrócić uwagę na interpretację podatkową o numerze 0114-KDIP3-3.4011.180.20148.2.JK3 wydaną przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w pierwszej połowie 2018 r.
Z jej treści wynika, iż darowizna na rzecz organizacji pożytku publicznego, przekazana na cele określone w art. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2018 r. poza. 450 z późn. zm.) – dalej „ustawa” ze wskazaniem, że jest to wpłata na własne dziecko, to jest darowizna którą fundacja może wykorzystać na refundacje wydatków ponoszonych przez darczyńcę, nie daje prawa do preferencji podatkowej. Ponieważ temat jest ważny i skomplikowany poniżej przedstawiamy omówienie zagadnienia.
Prawo i podatki
Podstawę prawną do przekazywania na rzecz organizacji pożytku publicznego 1% podatku stanowi art. 27 ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie, zgodnie z którym podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych może, na zasadach i w trybie określonym w przepisach odrębnych, przekazać 1 % podatku na rzecz wybranej przez siebie organizacji pożytku publicznego.